【會員隨筆】梁頴雯 - 家族投資控權工具的稅務寬減香港家辦新篇章

梁頴雯 女士

香港中華總商會選任會董

凱銀信託執行董事兼總經理

千呼萬喚，香港立法會終於在5月19日通過《2022年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例草案》，為具資格家族投資控權工具或家族特定目的實體的合資格交易及附帶交易提供稅務寬減。

為大家說明一下，典型的單一家族辦公室結構包括以投資控權工具持有家族資產，及另一單獨實體作為家族辦公室，以管理由投資控權工具所持有的資產。 投資收益通常屬於投資控權工具。而最少95%實益權益（直接或間接）由單一家族的一名或多名成員持有，並在香港進行中央管理和控制。而單一家族成員，包括配偶、父母、祖父母、子女、孫輩、兄弟姐妹及其配偶和子女等。

根據《條例草案》，家控工具由具資格的單一家族辦公室所管理，最低資產門檻為2.4億港元。

這一次的《條例草案》的通過，對於之前香港政府宣佈主要有八項政策措施，有了更加深入的解讀，特別是對於在香港設立家族辦公室的時候，什麼資產可以被納入建議計畫的投資範疇，以及針對單一家族辦公室如何可以達到《條例草案》規定具資格，即是單一辦公室及家控工具最少95%的實益權益由單一家族的一名或多於一名成員持有，有了更加清晰的解釋。

而為顧及家族的慈善安排，政府建議根據《稅務條例》第 88 條獲豁免繳稅的慈善實體，最多可持有具資格辦公室及／或家控工具25%的直接或間接實益權益，並在特定的情況一下，仍可享受稅務寬減。

由於該稅務寬減將追溯至2022/23 課稅年度（即 2022 年 4 月 1 日）起開始適用，所以在早前已經設立家族辦公室架構的，也可以馬上享受這個稅務優惠帶來的好處。

這個對於香港家族辦公室從業人員來說，絕對是一個天大的好消息。完善了家族辦公室的稅務寬減措施。將讓更多的家控工具享受稅務寬減，並吸引更多富裕家族，特別是在香港以外的家族和具有慈善安排的家族來港設立家族辦公室，使用香港的專業服務，用香港的平臺來投資、更加可以安排公益慈善，讓家族的價值可以傳承永繼。